Ürün

İbrahim GÜLER *

Adana SMMM Odası Vergi Mevzuatı

İnceleme Komisyonu Başkanı

Bağımsız Denetçi

1 Sıra No'lu elektronik defter genel tebliğinin 3.3.3 bölümünün (a) ve (b) bentlerinde, 2 Sıra No'lu elektronik defter genel tebliği ile yapılan değişikliğe göre, e-defter beratları, GİB sistemine gerek gelir vergisi gerekse kurumlar vergisi mükellefleri tarafından aşağıda belirtilen takvime göre yüklenecektir.

Herhangi bir ay'ın beratı GİB sistemine yüklenmeden önce gerek aktif hesaplarda gerekse pasif hesaplarda ters bakiye veren hesaplar Tek Düzen Muhasebe Sistemi'ne göre yıl sonlarında yapıldığı gibi düzeltilmelidir. Berat gönderildikten sonra (örneğin, ocak ayı'nın beratı gönderildikten sonra) takip eden ay defterinde (örneğin şubat ayına ait defterde) ters bakiyeler eski haline getirilmeli ve şubat sonu itibariyle, şubat ayının beratı gönderilmeden önce yine ters bakiyeler düzeltilmeli ve her ay'ın beratı gönderilmeden bu işlemler tekrarlanmalıdır.

e-deftere geçen işletmelerin elektronik defter genel tebliğlerini ve elektronik defter kılavuzlarını takip etmeleri gerekiir.

1- 2015 OCAK AYINDA e-DEFTER'E GEÇEN TÜZEL KİŞİLERİN e-DEFTER BERATLARININ GİB SİSTEMİNE YÜKLEME TAKVİMİ:

e-Defterin İlgili Olduğu Ay Berat'ın Yükleneceği Son Gün

OCAK 2015 30 NİSAN 2015

ŞUBAT 2015 31 MAYIS 2015

MART 2015 30 HAZİRAN 2015

NİSAN 2015 31 TEMMUZ 2015

MAYIS 2015 31 AĞUSTIS 2015

HAZİRAN 2015 30 EYLÜL 2015

TEMMUZ 2015 31 EKİM 2015

AĞUSTOS 2015 30 KASIM 2015

EYLÜL 2015 31 ARALIK 2015

EKİM 2015 31 OCAK 2016

KASIM 2015 29 ŞUBAT 2016

ARALIK 2015* *Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar. Hesap dönemi takvim yılı olanlarda 30 NİSAN 2016 tarihine kadar

2- 2015 OCAK AYINDA e-DEFTER'E GEÇEN GERÇEK KİŞİLERİN e-DEFTER BERATLARININ GİB SİSTEMİNE YÜKLEME TAKVİMİ:

e-Defterin İlgili Olduğu Ay Berat'ın Yükleneceği Son Gün

OCAK 2015 30 NİSAN 2015

ŞUBAT 2015 31 MAYIS 2015

MART 2015 30 HAZİRAN 2015

NİSAN 2015 31 TEMMUZ 2015

MAYIS 2015 31 AĞUSTIS 2015

HAZİRAN 2015 30 EYLÜL 2015

TEMMUZ 2015 31 EKİM 2015

AĞUSTOS 2015 30 KASIM 2015

EYLÜL 2015 31 ARALIK 2015

EKİM 2015 31 OCAK 2016

KASIM 2015 29 ŞUBAT 2016

ARALIK 2015 31 MART 2016